سيساعدك هذا المقال في معرفة كافة المعلومات التي تتعلق في نموذج الاقرار الضريبي، والذي ندعوكم لمتابعته حتى النهاية، حيث ناقشنا من خلاله كافة المواضيع المتمثلة في الإقرار الضريبي، الغرامات المترتبة على ذلك، وكيفية التسجيل، وأهم الشروط التي تترتب عليها الضريبة.
وللحصول على كافة خدماتنا الكتابية لجميع أنواع المعاريض والشكاوى الرسمية والتقارير والبرقيات المختلفة يمكنك طلب الخدمة مباشرة من خلال التواصل معنا عبر هذا الرقم:(0556663321)
جدول المحتويات
نموذج الاقرار الضريبي
يعتبر نموذج الاقرار الضريبي عبارة عن وثيقة رسمية تحتوي على مجموعة من التفاصيل عن التدفقات النقدية الخارجة للمؤسسة، مثل المبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
والمقدمة من الشركات الخاضعة للضريبة إلى مصلحة الزكاة والإيرادات، وهذا الموضوع يعد من المواضيع التي بحاجة إليه الكثير من الشركات والقطاعات.
الاقرار الضريبي
يتمثل شرط تقديم نموذج الاقرار الضريبي هو أن يكون شَهْرِيًّا إذا كانت مبيعات الشركة أكبر من 40 مليون، أو ربع سنوي (كل 3 أشهر) إذا كانت مبيعات الشركة أقل من 40 مليون .
وإن طريقة كتابة نموذج الاقرار الضريبي في المملكة العربية السعودية يمكن أن تكون إلكترونية من خلال بوابة الزكاة والدخل السعودية.
لتسهيل قيام التجار والمستثمرين بتقديم إقراراتهم الضريبية وتجنب عقوبة التأخير في ذلك، ومن هذه الطرق الطريقة التقليدية التي تستغرق وقتًا أطول.
كمْ تكلفة الإقرار الضريبي؟
طريقة تقديم الإقرار الضريبي مجانية بالكامل إِلِكْتِرُونِيًّا من خلال موقع الزكاة والدخل السعودي.
حيث إن طريقة تقديم نموذج الاقرار الضريبي إلكتروني ويتم إدخال بعض العناصر يَدَوِيًّا على شكل الإقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي، اعتمادًا على المنشأة والنشاط التجاري، وهذه العناصر هي:
- تخضع المبيعات للنسبة الأساسية.
- المبيعات الخاصة للمواطنين.
- المبيعات المحلية تخضع لضريبة الصفر.
الصادرات.
- المبيعات المعفاة.
- المشتريات تخضع للمعدل الأساسي.
- تخضع الواردات لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي المدفوع في الجمارك.
- تخضع الواردات لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي الذي تنطبق عليه آلية
- الاحتساب العكسي.
- المشتريات المعفاة.
- تصحيحات للفترات السابقة.
ملحوظة: يجب أن تكون هذه العناصر معدة بالكامل وجاهزة للدخول اليدوي إلى موقع الزكاة والدخل بحلول التاريخ المحدد لإيداع الإقرار الضريبي حتى لا تتكبد المنشأة أو استمرارها غرامة للتأخر في الإقرار الضريبي.
وهو عبارة عن إقرار ضريبي. معدل تقديري من 5٪ إلى 25٪ من قيمة الضريبة المقررة عليها.
العناصر التي يتم حسابها تلقائيًا في نموذج الاقرار الضريبي
وأوضحنا أيضًا أن طريقة تقديم الإقرار الضريبي تتم إلكترونيًا ويتم احتساب بعض العناصر تلقائيًا في شكل أو نموذج الاقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي.
العناصر التي يتم حسابها تلقائيًا في نموذج الاقرار الضريبي:
- إجمالي المبيعات.
- إجمالي المشتريات.
- إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن
- الفترة الضريبية الحالية.
- صافي الضرائب المستحقة.
- ضريبة القيمة المضافة المرحلة من الفترات السابقة.
- إقرار ضريبة القيمة المضافة
يحتوي نموذج الاقرار الضريبي أيضًا على حقلين مهمين:
- حقل المبلغ: هذا هو المكان الذي يتم فيه إدخال المبلغ الإجمالي الأساسي، مثل المشتريات والمبيعات قبل الضرائب.
- مربع التعديل: يستخدم عندما تتغير الظروف، على سبيل المثال، تم بيع المنتجات في فترات سابقة وإعادتها في الفترة الحالية.
يتم احتساب العناصر المذكورة أعلاه تلقائيًا بناءً على الإدخالات التي يدخلها المكلف في نموذج الاقرار الضريبي على الموقع الإلكتروني السعودي للزكاة والدخل، وأي تلاعب في هذه الإدخالات قد يعرض الشخص لغرامة تعديل الإقرار الضريبي.
والتي يمكن أن تصل إلى 50٪ مما تم خصمه من المبلغ المطلوب.
التسجيل الضريبي
آلية احتساب الإقرار الضريبي في نموذج الاقرار الضريبي تتم بطريقة مبسطة وسهلة من خلال بعض المحدثات على موقع الزكاة والدخل السعودي عبر:
- حساب الضريبة المحصلة على المبيعات بما في ذلك: قيمة المبلغ وبجانبه حقل آخر يشير إلى قيمة الضريبة المستحقة على هذا المبلغ.
- حساب الضريبة على المشتريات.
- اطرح إجمالي الضريبيتين من بعضهما البعض لإيجاد صافي الضريبة المستحقة لتلك الفترة الضريبية
رفع الاقرار الضريبي
بعد معرفة ما هو نموذج الاقرار الضريبي، أصبحنا نعرف الآن العناصر الأساسية للإقرار الضريبي، والتي تنقسم إلى قسمين رئيسيين (المبيعات والمشتريات) وتتدفق منهما عدة عناصر:
المبيعات
- المبيعات الخاضعة للسعر الأساسي: هذه هي المبالغ المحصلة على المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪.
- المبيعات للمواطنين: هذه هي المبيعات التي تدعمها الحكومة، مثل الخدمات الصحية والتعليم الخاص
- المبيعات المحلية الخاضعة للضريبة الصفرية: هذه هي المبيعات التي تخضع لضريبة صفرية في الوقت الحالي، ويمكن زيادتها لاحقًا دون الحاجة
- تغيير القوانين حتى في حالة زيادة النسبة، يتم استردادها من قبل الحكومة دون الوصول إلى المستهلك النهائي.
- تصدير بضائع دول مجلس التعاون الخليجي
الخدمات المقدمة لغير المقيمين في الإقليم
- خدمات نقل البضائع والركاب الدولية
- توفير وسائل نقل مؤهلة
- الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة
- التوريد الأول، أو الاستيراد بقصد الاستثمار، معادن مؤهلة (ذهب، فضة، بلاتين).
الصادرات
هي مبيعات يتم تصديرها خارج المملكة العربية السعودية، وتخضع الصادرات لضريبة صفرية، إذا ثبت التصدير من خلال المستندات الجمركية الرسمية في غضون 90 يومًا، مما يعني أن المؤسسات تسترد الضريبة التي دفعتها على مدخلاتها. وعلى خلاف ذلك ثبت أن التصدير خاضع للضريبة بنسبة 15٪.
المستندات المطلوبة لإثبات التصدير
- مستندات التصدير الخاصة بالهيئة العامة للجمارك
- المستندات التي تثبت هوية التاجر ومكان تسليم البضاعة
- مستندات النقل التي تحتوي على مستند النقل والشحن والتي تشير إلى أن التسليم سيتم خارج حدود المملكة ودول مجلس التعاون الخليجي
إعفاء المبيعات
هذه هي المبيعات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة الصفرية في نموذج الاقرار الضريبي، مثل:
- الأدوية والمعدات الطبية التي تحددها وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء
- تأجير العقارات السكنية
- توفير الذهب والفضة لأغراض الاستثمار
- إصدار وتجديد التراخيص
- إصدار جوازات السفر وتجديده
- تصدير وسائل النقل الدولية مثل الطائرات.
- تسليم سلع وخدمات من عضو في المجموعة الضريبية إلى عضو آخر في المجموعة الضريبية، أو سلع وخدمات قام بها شخص ما.
إجمالي المبيعات
يتم احتسابها تِلْقَائِيًّا في طريقة تحصيل الإقرار الضريبي من خلال نموذج إقرار ضريبة الدخل الموجود على موقع هيئة الزكاة والدخل.
ملاحظة: يمكنك استخدام أحد أشهر برامج المحاسبة في المملكة العربية السعودية لإدارة الإيرادات والمصروفات وتتبع جميع الأنشطة المالية المتعلقة بعملك لعمل نموذج الاقرار الضريبي.
المشتريات
- المشتريات الخاضعة للسعر الأساسي: هي قيمة جميع السلع والخدمات المشتراة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بالمعدل الأساسي البالغ 15٪.
ملاحظة: المشتريات والخدمات المتعلقة بالنشاط التجاري. - الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي الذي يدفع في الجمارك هي قيمة جميع السلع والخدمات المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية بشرط أن تخضع لها ضريبة القيمة المضافة القياسية هي 15٪.
- الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي الذي تطبق عليه آلية الحساب
هذه هي جميع كميات السلع والخدمات التي تم شراؤها خارج المملكة وليس لها فاتورة ضريبية مثل الخدمات التي تم شراؤها خارج المملكة، يتم الحصول عليها من الإنترنت أو من البضائع المستوردة ويتم الدفع إِلِكْتِرُونِيًّا. وبالتالي، تتم إضافة هذه المبالغ في هذا العنصر المستخدم لحساب النسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة عليها. - المشتريات الصفرية في نموذج الاقرار الضريبي هي مشتريات تخضع لضريبة صفرية في الوقت الحالي، ويمكن زيادتها لاحقًا دون الحاجة لتغيير القوانين، حتى في حالة زيادة نسبتها، يتم استردادها من قبل الحكومة دون الوصول إلى المستهلك النهائي.
- تصدير بضائع دول مجلس التعاون الخليجي
- الخدمات المقدمة لغير المقيمين في الإقليم
- خدمات نقل البضائع والركاب الدولية
- توفير وسائل نقل مؤهلة
- الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة
- التوريد الأول، أو الاستيراد بقصد الاستثمار، معادن مؤهلة (ذهب، فضة، بلاتين)
المشتريات المعفاة في نموذج الاقرار الضريبي
هذه مشتريات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة الأساسية، مثل: الأدوية والمعدات الطبية التي تحددها وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء
- تأجير العقارات السكنية
- توفير الذهب والفضة لأغراض الاستثمار
- إصدار وتجديد التراخيص
- إصدار جوازات السفر وتجديدها.
- تصدير وسائل النقل
- تسليم سلع وخدمات من عضو في المجموعة الضريبية إلى عضو آخر في المجموعة الضريبية، أو سلع وخدمات قام بها شخص ما.
إجمالي المشتريات
هذا هو المبلغ الإجمالي الذي تم إدخاله في قسم المشتريات ويتم احتسابه تِلْقَائِيًّا.
يمكنك الاعتماد على المحاسبة الإلكترونية لإدارة مبيعاتك ومشترياتك بسهولة، وعلى الرغم من أن المحاسبة اليدوية ونظام المحاسبة يعتمدان على نفس مبادئ وأساسيات المحاسبة.
فإن الاختلاف بين المحاسبة الإلكترونية والمحاسبة التقليدية يجعل عمليات المحاسبة أبسط وأسرع وأكثر كفاءة.
تقديم نموذج الاقرار الضريبي
كيفية تقديم الإقرار الضريبي
تتمثل طريقة إيداع نموذج الاقرار الضريبي على موقع هيئة الزكاة والدخل على النحو التالي:
- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل.
- انقر على أيقونة الضرائب غير المباشرة.
- انقر على أيقونة الإقرارات الضريبية.
- انقر على أيقونة إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- ابحث عن المرتجعات الجاهزة للتعبئة.
- اختر نموذج ضريبة القيمة المضافة.
- أكمل وأرسل النموذج.
- سيتم إخطار دافع الضرائب باستلام الإقرار الضريبي.
- يتم إرسال نموذج الإقرار الضريبي المكتمل إلى دافع الضرائب.
- سيتم إرسال إشعار الفواتير إلى دافع الضرائب.
كمْ تبلغ غرامة التأخير في تقديم الإقرار الضريبي وتعديله؟
تتطلب بعض المخالفات أو المخالفات فرض غرامات على الإقرارات الضريبية، مثل:
- غرامة تأخير الإقرار الضريبي: غرامة الإيداع المتأخر للضريبة تقدر بقيمة 5٪ إلى 25٪ وغرامة من مبلغ الضريبة المنصوص عليها في الإيداع المتأخر للإقرار.
- غرامة تعديل الإقرار الضريبي: المخالفة هي تقديم قيمة ضريبية أقل من المفترض، أو تعديل الإقرار، وقد يكون هذا خطأ غير مقصود في طريقة إيداع الإقرار الضريبي على الموقع أو عن قصد!
تقدر غرامة تعديل الإقرار الضريبي بنسبة 50٪ مما تم خصمه من مبلغ الضريبة الأصلي.
اقرأ أيضًا: أهم المعلومات التي يتضمنها نموذج استمارة جوازات
إلى هنا، نكون وصلنا بحضراتكم الكريمة إلى نهاية هذا المقال، والذي يناقش كافة المعلومات بشأن نموذج الاقرار الضريبي.
وللحصول على كافة خدماتنا الكتابية لجميع أنواع المعاريض والشكاوى الرسمية والتقارير والبرقيات المختلفة يمكنك طلب الخدمة مباشرة من خلال التواصل معنا عبر هذا الرقم:(0556663321)
